宜丰县人民代表大会常务委员会：

我受县人民政府委托,报告2018年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

根据审计法和相关法律法规，按照县委、县人民政府的部署，县审计局对2018年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了县财税部门具体组织县本级预算执行情况，审计了县农业农村局、县民政局、县发改委等10个部门单位的预算执行情况，并延伸审计调查了县本级有关债务、公共投资和公墓建设专项资金的管理和使用情况。

2018年，在县委、县政府的领导下，在县人大的监督下，全县财税部门坚持稳中求进的工作总基调，落实积极有效的财税政策，统筹推进稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险各项工作，为建设“大美生态、科技文明”新宜丰提供了有力支撑。全县经济运行保持了总体平稳，稳中有进的态势。从审计情况看，县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。

    ——提质增效打造创新财政。积极面对宏观经济持续低迷、企业生产经营困难、国家减税降费政策调整及环保整治等不利因素，全县财税部门创新征管方法，强化收入调度，深挖增收潜力，确保了全县财政收入平稳增长，2018年全县财政总收入较上年增长2.5%，税收占比为83.7%，比去年提高3.4个百分点，收入质量稳步提升。

——财源建设打造创造财政。充分发挥财政资金引导带动作用，推动经济转型升级，促进全县经济社会平稳较快发展。一是推进基础设施建设。积极筹措各类资金，全年共安排138828万元支持交通建设和公路养护、工业园区发展、市政基础设施建设、棚户区改造等重点项目建设。二是支持产业转型升级。安排3611万元工业园区标准厂房建设，为迈丹尼科技项目落地宜丰，推进绿色装饰产业转型升级提供资金扶持。三是扶持企业发展壮大。出台《宜丰县财园信贷通融资工作实施细则》，2018年59家企业贷款余额25448万元，县财政累计拨付保证金1850万元，为企业减少融资成本120多万元。

——民生保障打造公正财政。2018年全县民生支出 225800万元，同比增长11.6%，占一般公共预算支出的78.9%。一是支持教育事业。巩固并提升义务教育均衡发展，加快发展公办学前教育和普及高中教育。二是积极完善社会保障制度。三是支持医疗卫生条件改善。扎实有序推进公立医院改革，提高基层医疗卫生服务机构的服务能力和基本公共卫生服务均等化，完成医疗卫生支出30505万元，增长6.8%。

——优化支出打造精准财政。调整优化支出结构，严控“三公经费”等一般性支出，坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战。一是防范风险。资金方面，建立健全工作人员岗位责任制、资金审批和拨付流程，出台了《宜丰县财政专项资金管理办法》和《宜丰县重点工程建设项目管理办法（暂行）》等有关规范性文件。债务方面，研究制定了《宜丰县地方政府隐性债务化解实施方案》，力争用5到10年左右的时间全面化解现有政府隐性债务，将综合债务率逐步降至合理水平，确保政府性债务风险整体可控。二是脱贫攻坚。坚持把脱贫攻坚作为当前“头等大事”，将支农资金的重点放在脱贫攻坚、新农村建设、支持农业主导产业和优势产业等项目上，2018年农林水支出40854万元，其中扶贫支出3950万元，增长5%。三是污染防治。投入资金8600万元重点推进污水管网建设，投资5000万元实施良头和北门两个饮用水源地取水口改选工程，2018年拆除关停养殖场190家，投资4400万元工业固废填埋场建设。拨付殡改资金7326万元积极配合全县绿色殡葬改革，为殡葬改革稳步推进提供了资金保障。

一、县本级财政决算草案和财税管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行和编制县本级决算草案情况。

县本级决算草案表明，2018年，县本级一般公共预算收入52645万元，完成调整预算的100.2%；一般公共预算支出106633万元，完成调整预算的99.4%。政府性基金收入126763万元，完成调整预算的100%；政府性基金支出151154万元，完成调整预算的99%。国有资本经营预算收入518万元，完成预算的100%；国有资本经营预算支出518万元，完成预算的100%。社会保险基金预算收入总计156103万元，完成预算的 129.6%；社会保险基金预算支出90308万元，完成预算的99.3%。

审计结果表明，县本级财政预算执行总体情况较好，决算草案的编制较为规范，但在预算执行中还存在以下问题：

1.预算收入未按规定及时缴入国库。

至2018年底，财政部门滞留预算收入3922.92万元未按规定及时缴库。其中：非税专户部分利息收入965.71万元、非税收入（各单位行政事业性收费）2957.21万元。

2.工程审核费未严格执行《宜丰县重点工程建设项目管理办法（暂行）》，核减金额超过8%部分工程审核费由政府支付。

2018年从基建专户中支付财政局评审中心和邦惠等12家中介公司2017年工程审核费89.02万元，其中有32个工程项目的核减金额超过8%，核减额超过8%部分的审核费为7.43万元，全部由县财政支付。

3.年初预算编制细化程度不够。

年初预算未全部落实到部门，县本级一般预算支出年初预算为101600万元，编入各部门预算支出数为49654.3万元，其余资金在年中落实到具体部门。

4.往来款未及时清理。

    近几年来，财政部门采取积极有效措施，大力清理压缩各类暂付款项，2018年底，预算内暂付款（“其他应收款”）余额为7563.64万元，占当年财政总支出2.6%。

5.延伸审计财政专项资金使用效益情况方面的问题。

   （1）益农信息社专项建设资金未达到应有的经济效益和社会效益

    益农信息社由江西绿博食品有限公司负责建设，属于农业方面的一个产品展示和营销平台，我县选取60个点，每个点资金1万元，合计60万元。通过实地抽查部分信息点发现，所有信息点虽然配置了信息社标志，也有电话、电脑，并开通了网络，但绝大部分信息点没有实际的操作，培训也没有落到实处，且电脑都是二手电脑，网络仅仅开通了1年。审计时网络已经到期停用，设备全部布满灰尘，信息点建设没有后续跟上。

    县农业局作为益农信息社建设项目的主管部门，在项目的筹建、管理、验收过程中存在走过场，未尽监管职责，导致项目资金没有取得应有的效益。

   （2）全县村级公益性公墓建设资金使用效益情况

    为了充分节约土地资源、革除丧葬陋俗、树立文明节俭新风，我县财政安排村级公益性公墓建设资金2635.75万元，从抽审的6个乡镇情况来看，该笔专项资金基本发挥了应有的效益，但其中也存在一些问题：

    ①山区乡镇部分镇村公墓选址不合理、选址不当，没有留有余地。如：黄岗镇政府集镇和部分村公墓选址，车上林场个别村、芳溪镇部分村都选在山顶，没有预留余地，不利于以后的扩容。

    ②公益性公墓建设存在短期行为

    根据总人口每年6‰的死亡率计算，部分乡村达不到使用20年的期限，有的甚至只能使用3-6年。如：芳溪镇部分村只够使用3-6年，黄岗镇部分村只够使用5-9年。

二、部门预算执行审计情况

1.县商务局、县文旅局等单位向非预算单位支付费用。 

2.县农业综合开发办超预算使用财政资金，未办理部门预算调整。

3.县民政局违规在下属单位报销费用。

    4.县发改委无公函报销餐费，违规发放奖金、中餐补助，违规收取工作经费等。

    5.县统计局、县招商委办违规垫付个人负担部分费用。

    6.县统计局发票内容与实际不符。

    7.县旅发委违规发放福利。

三、公共投资项目审计情况     

    2018年，共完成工程项目审计65个，工程报审金额8.35亿元，核减2988.38万元。审计结果表明：一是为政府节约了大量工程资金；二是防范了资金风险，防止了多付、错付、早付工程款及挤占挪用专项资金等现象；三是政府投资管理也更加规范，牵头承担政府先后出台了一系列投资管理办法，使招投标、设计变更、签证、监理、资金拨付、工程结算等一系列工作更加规范，促进政府加强对工程资金的管理，节约了政府投资，提高了政府资金的使用效益。

    四、审计建议   

针对2018年全县预算执行和其他财政收支审计发现的问题，为进一步提高预算管理水平,提高财政资金使用效益，促进我县经济社会平稳较快发展，提出如下建议：

1.强化预算管理，全面客观编报预决算草案。要全面贯彻落实新预算法要求，加强年度预算控制，强化全口径预算管理，扩大预决算公开范围，进一步细化公开内容，构建完整透明的预算管理机制，统筹做好预算年度之间财力安排。今后应进一步细化和完善专项支出预算，尽量减少执行中追加预算行为。

2.严格按照《预算法》的规定，依法组织预算收入。一要积极培植税源，夯实财政收入基础，做大实体经济、防止空转、垫缴预算收入现象的发生，切实提高财政收入的质量。二要将应缴的预算收入和应纳入预算管理的资金及时足额缴入国库，如实反映预算收支执行情况和结果。

3.增强风险意识，筑牢债务风险防线。加快建立科学透明、规范合理、安全有效的政府性债务管理体系，科学举债、高效用债、及时偿债，促进经济社会协调健康发展。要切实增强风险意识，严格界定政府与市场行为边界，划定财政支出责任底线，定期分析债务情况，规范举债行为，建立健全风险预警、应急处置、考核问责等机制，筑牢债务风险防线。

4.专项资金应合理使用，监管部门要对项目实施单位进行有效监管，力促有限的资金发挥最大的效益。

5.部门预算单位应加强财务管理，进一步完善各项管理制度，不得扩大支出范围。

主任、各位副主任、各位委员，2018年全县财政预算执行审计工作，在县委的正确领导、县人大的依法监督和大力支持下，在维护《预算法》和《审计法》的严肃性、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，审计部门将深入贯彻落实党的十九大精神，围绕县委、县政府的中心工作，全面依法履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。