宜丰县2021年度县本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2022年9月27日在县十七届人大常委会

第7次会议上

宜丰县审计局局长  卢思成

县人大常委会：

我受县人民政府委托，报告2021年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规，按照县委、县政府的部署，宜丰县审计局对2021年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了县财税部门具体组织县本级预算执行情况，县城管局、统计局、工业园等6个部门单位的预算执行情况，并延伸审计调查了县本级有关债务、公共投资的管理和使用情况、国有资本参股企业宜丰县银龙水务有限公司资产负债损益情况。

2021年，在县委、县政府的领导下，在县人大的监督下，全县财税部门紧紧围绕县委、县政府的决策部署，积极适应财政经济新常态，切实履行服务大局、促进乡村振兴、突出保障民生、强化财政监督、规范政府债务管理各项工作，有效保障了全县经济平稳运行和持续健康发展。审计结果表明，宜丰县县本级预算执行与其他财政收支情况总体较好。

——服务大局和组织收入打开“新局面”。2021年，全县经济呈现恢复性增长态势，一般公共预算收入完成125500万元，同比增长7.5%。积极优化营商环境，及时拨付各类扶持资金15027万元，拨付稳岗补贴120万元，牵头落实疫情租金减免政策，多措并举促进经济平稳健康运行。注重支持发展大局，着力保障了重大风险防控、教育卫生、社会保障等方面的支出需要，发挥财政资金的导向作用。

——乡村振兴和现代农业取得“新成效”。2021年我县共安排土地出让收入超1亿元优先支持乡村振兴，主要用于高标准农田建设、农田水利建设、农村人居环境整治、乡村产业发展等；统筹各类乡村振兴补助资金3779万元，用于支持健全防止返贫致贫监测和帮扶机制、产业配套基础设施建设等；整合统筹财政资金1000多万元，重点打造有机大米、油茶、果蔬、中蜂、中药材、休闲农旅等产业。

——民生保障和事业发展再上“新台阶”。2021年财政民生支出达26.86亿元，占一般公共预算支出80.2%。在社会事业发展方面持续发力，争取债券资金1.89亿元用于新建城东学校、宜丰中专教学楼、三所公办幼儿园和第三幼儿园项目，同时加快推进宜丰中学综合楼以及石市中心小学搬迁等项目，提升教育教学办学条件；全力支持疫情防控工作，县本级拨付530多万元用于全民免费接种新冠病毒疫苗等；安排体育彩票公益金525万元用于改善城乡公共体育设施、开展健身活动等。

——财政监督和预算管理取得“新进展”。一是日常监管和专项检查相结合，加大对各预算单位财政资金监管，形成行之有效的监管工作机制。二是稳步推进信息化建设，逐渐形成了国库集中支付、直达资金、扶贫资金、三公消费平台、绩效管理等监控系统。2021年9月起我县正式启动预算管理一体化建设，将统一规范的标准嵌入预算管理全过程，从而全面提高预算管理水平。

——债务管理和风险防控获得“新提升”。依法依规强化我县政府债务管理，充分发挥债券资金稳投资、扩内需、补短板的作用，有效缓解了政府建设资金压力。积极防范化解政府隐性债务风险。严格按照我县既定化解方案及年度目标做好隐性债务化解工作。

一、县本级财政预算执行及决算（草案）审计情况

重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行情况及政府性债务情况。

县本级决算草案表明，2021年，县本级一般公共预算收入56729万元，完成调整预算的102.8%；县本级一般公共预算支出182275万元，完成调整预算的99.2%。政府性基金预算收入206392万元，完成调整预算的100%；政府性基金预算支出216276万元，完成调整预算的100%。国有资本经营预算收入2260.5万元，完成调整预算的100%；国有资本经营预算支出2260.5万元，完成调整预算的100%。社会保险基金预算收入26468万元，完成预算的108.63%；社会保险基金预算支出26641万元,完成预算的98.98%。

2021年末宜丰县系统内政府性债务总额575559.52万元，其中：财政类债务393849.57 万元、隐性债务181709.95万元。

审计结果表明，县本级财政预算执行总体情况较好，决算草案的编制较为规范，但在预算执行中还存在以下问题：

1.收入结构不合理，非实体经济收入占比较高

2021年宜丰县财政总收入236676 万元，其中总部经济89617万元，占财政总收入的37.86%，非实体经济收入占比较高。

2.预算收入未按规定及时缴入国库

截至2021年12月底，预算收入18684.44万元未按规定及时缴入国库。其中：（1）部分财政专户利息收入1735.87万元未缴入国库，其中：非税专户利息收入1115.91万元、乡财资金利息收入451.73万元、基本建设专户利息收入168.23万元;（2）2021年非税收入16948.57万元挂往来未入库，其中：行政事业单位罚没收入6802.84万元、国有资产资源有偿使用收入4799.38万元、其他行政事业性收入5346.35万元。

3.宜丰县银龙水务有限公司外借资金和对外担保，且欠缴污水费和管网费

宜丰县银龙水务有限公司为国有资本参股企业（宜丰县人民政府占股45%），向公司外借资金6696.14万元，且向特定关联业务企业担保贷款资金累计达6580万元，资金运行存在安全风险。因上述外借到其母公司中国银龙水务投资有限公司的款项资金年利率2%明显低于同期市场借款年利率，造成该公司利润减少335.9万元 ，相应政府分红减少151.15万元。宜丰县银龙水务有限公司欠缴污水费和管网费414.71万元、水资源费373.09万元。审计指出后政府已责成相关部门督促企业作出缴纳欠款、归还借款和解除担保等整改措施。

4.宜丰县潭山供水有限责任公司虚增成本费用，减少可分配利润

国有控股企业宜丰县潭山供水有限责任公司以预提职工工资、奖金等名义虚增成本费用，减少可分配利润215.8万元。经调整核算，按照国有资本占股比例，宜丰县潭山供水有限责任公司应分配而未分配国有资本分红121.55万元。该问题指出后，宜丰县潭山供水有限责任公司于2022年6月1日将上述款项121.55万元全部缴交国库。

5.无依据收费

部分预算单位通过宜丰县非税收入管理局账户无依据收取工作赞助费等。例如：宜丰县教体局收新华发行集团、江西省新蕾教育文化传播中心、江西新华银州保险经纪有限公司等单位工作赞助费346.41万元；宜丰县医保局收中国人民财产保险股份有限公司江西省分公司、中国人民健康保险股份有限公司宜春中心支公司联合办公经费71万元；原宜丰县畜牧水产局收中国人民财产保险股份有限公司江西省分公司工作经费44.43万元。

6、国有独资企业注册资本金不到位

为了县本级收支基本平衡，宜丰县财政局以借款方式通过宜丰县国有资产营运有限责任公司（国有独资企业）收回其全资子公司宜丰县财投融资担保有限公司注册资本金4500万元。

二、部门预算执行审计情况

1.挤占项目资金。县城管局将垃圾分类亭及垃圾桶购建项目结余资金21.89万元用于日常经费支出。

2.坐支账外租金。县城管局坐支环城北路老办公楼一层店面租金15.6万元用于支付老办公楼装修欠款。

3.违规发放钱物。县工业园管委会未按规定发放在职人员周末加班值班补助44.1万元、超标准发放工会经费3.36万元、未按规定发放领导干部电话费0.48万元；县统计局无依据发放退休人员降温费0.48万元。

4.超范围支出。县城管局支付村级建设扶助款、社区工作经费、棚改户拆迁过渡期租房费用等8万元；县国有资产营运中心支付村级扶助款7万元；县工业园管委会直接列支工业园派出所日常公用支出13.43万元，未按县公安局的财务管理制度，将派出所的工作经费转至公安局机关统一管理。

5.“三重一大”事项集体决策制度落实不到位。县城管局支付较大金额宣传费用没有提交局党组会集体研究；县统计局支付大额广告费未经班子会研究。

6.支付手续不规范。县工业园管委会存在支付办公费及宣传费等附件一次性填制，支付工程款没有验收手续等问题。

7.“三公经费”支出不规范。县工业园管委会公务接待基本使用电函为凭，且大部分电函没有电话号码，部分会议用餐没有相关会议通知、签到表等附件资料；县统计局存在无公函、无审批接待现象。

8.存在账外资产。县城管局部分车辆购置时没有进行固定资产账务处理，形成账外资产145.6万元。

9.拖欠工程款。县工业园区管委会存在已验收但较长时间仍未支付工程款的问题，涉及金额1264.54万元。

三、公共投资项目审计情况

2021年，宜丰县审计局共完成工程审核复审项目145个，工程送审金额10.13亿元，核减金额1.64亿元。审计结果表明：政府投资项目管理不断规范，但仍存在预算送审滞后、虚报工程量、单价偏高、手续不规范等方面的问题。如宜丰县美丽乡村建设（EPC）项目送审金额6711万元，核减金额2028万元；宜丰县市民服务中心项目（土建、市政部分）工程标审送审金额4295万元，核减金额1045万元；渊明北大道污水管网改造工程标审送审金额613万元，核减金额221万元。

    四、审计建议

针对2021年全县预算执行和其他财政财务收支审计发现的问题，为进一步提高预算管理水平，促进规范权力运行，发挥财政资金使用绩效，提出如下建议：

1、增强预算编制科学性、准确性，硬化支出预算约束。严格执行预算法，建立健全规范有效的政府预算管理体系，提高预算编制的准确性。严格执行先有预算后有支出，未列入预算的不得支出。

2、强化财税征收管理，不断挖掘增收潜力。做大做强实体经济，积极培植稳定税源，优化财政收入结构。充分利用好税收信息平台，与财政、国土、工商等部门共享信息资源,不断推进综合治税工作。

3、强化国有资产管理，避免国有资产流失。国有资产管理部门要加强对国有资产的日常监督、动态管理，随时掌握国有资产状况。各监督部门要继续严肃查处违规处置资产、资产不入账、隐匿资产等行为，确保国有资产安全完整与保值增值。

4、加强对融资平台的监管力度，防范金融风险。财政与有关部门应加强对融资款项的监管，有效降低并防范资金管理使用等方面存在的风险，保障经济持续健康发展。

5、加强专项资金的管理和监督，提升财政资金效益。财政部门在及时、按计划、按要求拨付专项资金的同时，要加强对专项资金的监管。相关部门要建立专项资金管理台账，确保项目资金使用安全、真实、合规。

    2021年全县财政预算执行审计工作，在县委、县政府的正确领导、县人大的依法监督和大力支持下，在促进经济高质量发展、提高公共资金和国有资产资源使用绩效、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，审计部门将深入贯彻落实党的路线方针政策和党中央决策部署，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，全面依法履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。