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—2020年12月30日在第十六届县人大常委会第三十二次会议上

宜丰县审计局局长姚陈云

宜丰县人大常委会：

我受县人民政府委托，于2020年8月5日在第十六届县人大常委会第二十四次会议上报告了2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，人大常委会组成人员对2019年度审计工作报告表示满意，并提出了审议意见。根据审议意见的要求，县政府已责成有关部门对审计查出的问题认真进行整改，严肃纠正处理，并将整改情况和处理结果上报。截至2020年12月，上缴国库1716.42万元。现将有关整改情况和处理结果报告如下：

一、县本级财政决算草案和财税管理审计情况

    1.预算收入未按规定及时缴入国库。

至2019年底，财政部门滞留预算收入1697.06万元未按规定及时缴库。

   （1）部分专户利息收入836万元未上缴国库，其中：非税专户利息收入486.88万元、外债专户利息收入15.02万元、乡财资金利息收入334.1万元。

   （2）人防易地建设费861.06万元未上缴国库。

整改情况和处理结果：县财政局及时组织力量进行专项清理，将2019年未入库的财政专户利息收入836万元、人防易地建设费861.06万元清理缴入金库。今后将严格按照《江西省政府非税收入管理条例》规定，进一步加强非税收入管理，做到应收尽收，应缴尽缴，确保非税收入按期足额入库。

    2.年初预算编制不够完整和细化。

年初预算未全部落实到部门，2019年县本级一般预算支出年初预算为113600万元，编入各部门预算支出数为71547.1万元，年初预算编报到位率为62.98%，其余资金在年中落实到具体项目和部门。

    整改情况和处理结果：县财政局在每年编制预算时，对于还本付息、支持产业发展、精准脱贫及民生项目配套等资金，因这部分资金在年初时无法一一对应具体的部门，所以这部分预算由财政统筹预编。今后将加强这部分预算的编制，能落实到具体项目和单位的尽量落实，同时对上级提前告知指标文件进行梳理，尽量落实到具体项目或单位，尽最大努力提高年初预算编报到位率。

    3.往来款未及时清理。

    近几年来，财政部门采取积极有效措施，大力清理压缩各类暂付款项，2019年底，预算内暂付款（“其他应收款”）余额为7079.7万元，占当年财政总支出2.28%。

    整改情况和处理结果：县财政局严格控制新增预算内暂付款，严格按照财政暂付性款项五年清理消化计划逐年对暂付性款项进行清理，将继续采取措施加强暂付性款项管理，确保财政不出现支付风险。

二、部门预算执行审计情况

    1.部门预算普遍存在年初预算小、年终决算大，追加预算随意性大。

整改情况和处理结果：各部门年初预算时大多数只做了人员经费和适当的运转经费，当年实际支出远远大于年初预算数，还有些部门由于非税收入返还的不确定性，导致部门年初预算比年终决算少。各部门承诺今后会认真编制年初预算，尽量做到年初预算编制数与实际支出数一致。

    2.县住建局、县自然资源局购置部分固定资产未进行政府采购。

    整改情况和处理结果：县住建局细化了财务管理规章制度，今后将严格按照政府采购程序采购局机关各类办公用品。县自然资源局因初次使用网上商城进行政府采购，程序不够规范，没有及时办理采购验收手续，现已完善采购验收手续，今后将加强资产管理，定期对资产进行全面清查并登记。

    3.县交警大队、县教体局、县住建局、县水利局、县档案馆、县卫健委、县自然资源局等单位存在支出手续不合规的现象。

  整改情况和处理结果：县交警大队因经办人员和会计人员审核不细致，未盖发票章的发票现已全部补盖发票章。县教体局、县住建局、县水利局、县档案局、县自然资源局在审计后都对本单位发票审核程序、报支流程作出了具体的要求，今后会加强财务管理，杜绝发票支出手续不完善的现象。

    4.县教体局违规发放电话费，会计科目核算不规范，存在不合规收费的现象。

    整改情况和处理结果：县教体局已停止向非实职正科级干部超标准发放手机费、固定电话费及向副科级领导发放固定电话费；已补齐相关没有附件的支出手续，今后将加强财务人员的培训；对无文件依据的收费项目全部取消。

    5.县水利局、县自然资源局漏缴税金及附加。

整改情况和处理结果：县水利局今后将使用正式发票支付县供电公司代收水资源费的手续费。县自然资源局将加强税法知识学习，依法对房屋租赁交纳增值税和房产税，今后将按照税法规定的科目，按时足额上缴。

三、乡镇财政决算审计情况

本次审计了同安乡、天宝乡、新昌镇、澄塘镇等4个乡镇，普遍存在以下问题：

1.违规调整预算。

整改情况和处理结果：各乡镇因年初做预算时，本着预算从紧的原则，年初预算只能大概确保人员经费和适当的运转经费。根据现有的财政县乡结算体制，年终结算最终数字要到12月31日才能准确得出，所以都未及时提请本级人民代表大会审查和批准，今后将加以改进，积极与本级人民代表大会沟通协商，严格按照有关法律法规编制预算。

2.财政收入反映不真实。

整改情况和处理结果：各乡镇今后将严格按照法律法规要求组织财政收入。

3.非税收入未全额缴入财政非税收入专户。

整改情况和处理结果：各乡镇未缴入财政非税收入专户的资金是临时借用款或者暂存款，今后将严格按照非税收入收缴制度执行。

 4.租赁收入漏交税金及附加。

 整改情况和处理结果：各乡镇已责成各站所办核实并补交税款。

 5.支出手续不全。

整改情况和处理结果：各乡镇在今后工作中，将加强财务收支的管理，严格按照相关规定使用资金，确保资金支出合法合规。

6.固定资产管理不规范。

整改情况和处理结果：各乡镇大多数是由于财务人员业务不熟练导致固定资产未登记，今后将严格按照相关规定及时登记固定资产。

7.天宝乡政府违规套取公益林管护工资，存在公款私存的现象。

整改情况和处理结果：天宝乡政府根据林改要求，全乡所有林地全部分配到了农户，乡政府考虑到如果聘请社会人员为公益林管护人员，无法开展相关工作，为了加强公益林管理，由机关聘用人员兼任公益林管护人员，工资由机关统一发放，不重复领取公益林管护工资，所以收回公益林管护工资，上缴乡财政。

 8.同安乡超标准发放奖金。

整改情况和处理结果：同安乡政府已将多发放的奖金上交财政，今后将严格按照相关规定发放奖金。